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세금과 지원금따라 하는 금융 안내

종합소득세 단순경비율 신고방법: 대상·업종코드·기한 후 신고 확인

단순경비율 신고는 장부 대신 업종별 비율로 소득금액을 계산하는 추계 방식입니다. 간편장부 대상이라는 이유만으로 자동 적용되지 않으며, 직전연도 수입금액·해당연도 수입금액·업종과 제외조건을 함께 확인해야 합니다. 2025년 귀속 정기신고 기한은 이미 지났으므로 지금 신고한다면 기존 제출 여부부터 확인하세요.

본문 수정일 · 내일금융길잡이 편집팀
개인별 조건과 실제 처리 결과는 해당 기관에서 확인하세요.

먼저 확인하세요

이 안내에서 할 일

내 귀속연도와 업종에 맞는 단순경비율 적용 여부부터 신고 완료까지 확인하기

대상

사업소득 신고자 중 단순경비율 요건을 확인할 사람

기준시점

2025년 귀속 자료와 현재 신고 상태 확인; 2026년 귀속 비율은 확정 공고 확인

신청방법

홈택스·손택스 종합소득세 신고 후 개인지방소득세 확인

준비자료

업종코드·개업일·두 연도 수입금액·지급명세서·공제 증빙

문의처

국세상담센터 126

처음 보는 용어부터 확인하기
수입금액과 소득금액
수입금액은 사업으로 벌어들인 총액, 소득금액은 필요한 경비를 반영한 금액입니다. 통장 순입금액과도 다를 수 있습니다.
단순경비율
장부 없이 추계할 때 업종별 정해진 비율로 필요경비를 계산하는 방식입니다. 세율이나 환급 비율이 아닙니다.
이 글의 세부 내용 보기

준비하고, 순서대로 따라 하세요

시작 전에 준비할 것

  • 신고할 귀속연도와 기존 신고 접수증(있다면)
  • 사업자등록·개업일·업종코드
  • 직전연도와 해당연도의 사업장별 총수입금액 자료
  • 지급명세서·원천징수 내역과 다른 소득 자료
  • 공제 증빙·환급계좌·홈택스 로그인 수단

  1. 귀속연도와 현재 신고 상태 정하기

    신고하려는 소득의 연도를 먼저 적습니다. 홈택스 신고내역에서 그 귀속연도에 이미 제출한 신고서가 있는지 확인합니다. 2025년 귀속을 지금 처음 제출한다면 정기신고가 아니라 기한후신고 안내부터 살펴봅니다.

    여기까지 했나요? 처음 신고하는지 기존 신고를 정정하는지 구분했습니다.

  2. 업종코드와 두 해의 수입금액 확인

    신고 안내와 사업 자료에서 업종코드를 찾고 직전연도·해당연도 총수입금액을 각각 적습니다. 여러 사업장이나 업종이 있으면 하나만 빼서 판단하지 않습니다.

    여기까지 했나요? 업종코드와 두 연도의 금액을 혼동 없이 기록했습니다.

  3. 적용 대상과 연도별 비율 확인

    공식 기준표에서 단순경비율 대상 여부를 확인한 뒤 해당 귀속연도의 업종별 비율을 찾습니다. 신규·전문직·매출 급증 또는 배제조건이 있으면 제출 전에 적용 가능 여부부터 문의합니다.

    여기까지 했나요? 단순경비율을 선택할 근거와 사용한 자료의 귀속연도를 확인했습니다.

  4. 홈택스에서 맞는 신고서 열기

    홈택스에 로그인해 세금신고 → 종합소득세 신고로 이동하고 본인 상황에 맞는 신고유형을 선택합니다. 안내에 입력된 수입·다른 소득·공제·이미 낸 세금을 보유 자료와 대조합니다.

    여기까지 했나요? 미리 채워진 값을 그대로 믿지 않고 누락과 귀속연도를 확인했습니다.

  5. 제출 뒤 접수증과 납부 내역 저장

    최종 세액과 계좌를 확인해 신고한 경우 접수증과 신고서를 저장합니다. 납부할 금액이 있으면 납부서를 확인하고 실제 납부 결과까지 따로 확인합니다.

    여기까지 했나요? 작성 중 상태와 제출 완료, 납부 완료를 구분했습니다.

  6. 개인지방소득세까지 확인

    국세 신고 후 지방소득세 신고하기 등 연계 경로를 확인하고 지방세 신고 결과와 납부 여부를 확인합니다. 연결이 안 되면 국세 접수증을 준비해 관할 기관에 문의합니다.

    여기까지 했나요? 국세와 지방세 각각의 신고·납부 상태를 기록했습니다.

마지막으로 확인하세요

  • 귀속연도·업종코드·직전/해당연도 수입금액을 확인했다.
  • 적용 대상과 해당 귀속연도 비율을 공식 자료로 대조했다.
  • 소득·공제·기납부세액을 확인했다.
  • 접수증과 국세·지방세 신고·납부 상태를 각각 확인한다.
종합소득세 단순경비율 신고는 업종코드와 두 연도의 수입금액을 확인한 뒤 접수와 지방소득세까지 살펴봅니다.

간편장부 대상과 단순경비율 대상을 먼저 구분

간편장부·복식부기는 장부를 어떤 방식으로 작성할지에 관한 구분입니다. 단순경비율·기준경비율은 장부 없이 추계할 때 소득을 계산하는 구분입니다. 간편장부 대상이라고 표시돼도 단순경비율이 허용되는지는 따로 확인합니다. 공식 근거

단순경비율의 기본 계산은 수입금액에서 ‘수입금액×단순경비율’을 뺀 금액을 소득금액으로 보는 방식입니다. 여기서 나온 소득금액이 최종 세금은 아닙니다. 다른 소득과 공제, 이미 낸 세금까지 신고서에서 합산해야 합니다. 공식 근거

직전연도 수입금액은 업종별로 다른 기준 적용

계속사업자는 원칙적으로 직전 과세기간 수입금액을 봅니다. 농림어업·도소매업 등 해당 업종군은 6천만원 미만, 제조업·숙박음식점업·일부 인적용역 등은 3천600만원 미만, 부동산임대업·교육서비스업 등은 2천400만원 미만 기준을 확인합니다. 기준과 같은 금액은 ‘미만’에 포함되지 않습니다. 공식 근거

이는 대표 업종을 든 구분입니다. 사업자등록증의 이름만 보고 선택하지 말고 실제 신고 업종코드를 확인하세요. 욕탕업과 일부 인적용역은 장부 판단 업종군과 경비율 판단 업종군이 다르며, 겸업·사업장이 여러 개인 경우 수입금액 계산도 따로 검토해야 합니다. 공식 근거

신규사업자·매출 급증·전문직이면 추가 확인

신규사업자도 아무 매출액이나 단순경비율을 쓸 수 있는 것은 아닙니다. 해당 과세기간의 수입금액이 업종군별 복식부기 기준인 3억원·1억5천만원·7천500만원 미만인지 확인해야 합니다. 계속사업자도 해당연도 수입금액이 그 기준에 이르면 단순경비율 적용을 다시 판단해야 합니다. 공식 근거 공식 근거

전문직사업자는 수입 규모와 관계없이 복식부기 의무가 있으며 단순경비율 적용에서도 배제됩니다. 현금영수증 의무 가입·발급 관련 배제조건도 있으므로, 이전 해에 단순경비율을 사용했다는 이유만으로 올해도 같은 방법을 선택하지 마세요. 공식 근거

경비율은 신고할 귀속연도와 업종코드로 찾기

2026년 10월 24일 확인한 국세청 공개 자료는 2025년 귀속 기준경비율·단순경비율로, 2026년 4월 29일에 게시됐습니다. 2025년 소득을 신고한다면 그 자료에서 업종코드와 적용 비율을 확인합니다. 2026년에 소득이 발생했다는 이유만으로 2025년 비율을 2026년 귀속 확정치로 쓰지는 마세요. 공식 근거

모두채움 안내나 홈택스에 금액이 들어 있어도 빠진 사업소득·근로소득이 없는지 본인 자료와 비교합니다. 경비율로 계산한 비용에 실제 지출액을 아무렇게나 다시 더하면 중복 계산이 될 수 있습니다. 실제 장부 신고와 비교가 필요하거나 업종코드가 다르면 제출 전에 확인하세요.

홈택스에서는 신고유형 선택부터 확인

국세청의 기본 안내 경로는 홈택스 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택·작성 → 제출 → 지방소득세 신고입니다. 손택스에서도 종합소득세 신고 기능을 이용할 수 있습니다. 다만 화면 구성과 사용 가능한 신고서는 귀속연도·신고유형에 따라 달라집니다. 공식 근거

2025년 귀속 일반 정기신고 기한은 2026년 6월 1일이었고 성실신고확인서 제출자는 6월 30일이었습니다. 현재는 그 기한이 지났습니다. 아직 신고하지 않은 경우에는 기한후신고 공식 안내를, 이미 신고한 경우에는 기존 접수 내역과 정정할 사유를 먼저 확인하세요. 납부기한 연장 안내를 신고기한 연장으로 읽지 않습니다. 공식 근거 공식 근거

제출·납부·지방소득세를 각각 끝까지 확인

신고서를 작성한 상태와 제출한 상태는 다릅니다. 제출 뒤 접수증·신고서에서 귀속연도, 수입금액, 적용 경비율, 납부 또는 환급 결과를 다시 확인하세요. 오류가 보여도 접수 여부를 확인하지 않은 채 같은 신고를 반복 전송하지 않습니다.

납부할 세액이 있으면 홈택스의 납부 내역을 별도로 확인합니다. 종합소득세 제출 뒤에는 ‘지방소득세 신고하기’ 등 안내 경로로 개인지방소득세도 확인해야 합니다. 국세 접수증 하나만으로 지방세 신고와 납부까지 끝났다고 판단하지 마세요. 공식 근거 공식 근거

용어와 다음 절차를 더 살펴보려면 세금·지원금 선택, 자녀세액공제 나이에서 해당 내용을 확인하세요.

가상 상황으로 확인

가상 예시 · 실제 가입·수익 사례가 아닙니다

가상 상황: 도소매업을 계속한 사업자의 직전연도 수입금액이 5천만원이고 해당연도 수입금액이 8천만원입니다. 직전연도 6천만원 미만 기준부터 확인한 다음, 실제 업종코드·해당연도 규모·제외조건을 함께 대조합니다. 이 수치만으로 신고방법을 확정하거나 다른 업종의 경비율을 가져오지는 않습니다.

여기서 막혔다면

안내문에는 간편장부인데 단순경비율이 안 보여요

장부 의무와 경비율 구분이 다를 수 있습니다. 업종코드와 두 연도의 수입금액, 제외조건을 먼저 확인하세요.

작년에는 단순경비율이었는데 올해는 달라요

직전연도와 해당연도 매출, 업종 변경·추가를 확인하세요. 이전 신고 방식을 그대로 복사하지 마세요.

모두채움 수입금액이 실제 자료와 달라요

빠진 지급명세서·사업장·다른 소득이 있는지 대조하세요. 원인을 모르는 상태에서 환급 결과만 보고 제출하지 마세요.

정기신고 메뉴에서 과거 귀속연도를 못 골라요

신고기한이 지난 귀속연도인지 확인하고 공식 기한후신고 또는 정정 안내로 이동하세요. 계정·신고유형마다 가능한 경로를 국세청에 문의할 수 있습니다.

제출 버튼 뒤 화면이 멈췄어요

신고내역·접수증에서 제출 여부부터 확인하세요. 접수 결과가 불명확한 상태에서 같은 신고를 반복 제출하지 마세요.

자주 묻는 질문

간편장부 대상이면 모두 단순경비율로 신고하나요?

아닙니다. 장부 작성 의무와 추계 경비율 적용은 서로 다른 구분입니다. 업종별 수입 기준과 제외조건을 별도로 확인합니다.

매출이 기준금액과 같으면 단순경비율인가요?

규정의 수입금액 기준은 ‘미만’입니다. 같은 금액을 미만으로 처리하면 안 되며 다른 요건도 함께 확인해야 합니다.

3.3%를 뗀 프리랜서는 모두 같은 경비율인가요?

원천징수율과 단순경비율은 다릅니다. 실제 업종코드, 수입금액과 다른 소득을 확인해야 합니다.

2026년 10월에 2025년 소득을 처음 신고해도 정기신고인가요?

2025년 귀속 일반 정기신고 기한은 지났습니다. 미신고인지 기존 신고를 고치는 상황인지 먼저 구분하고 국세청 기한후신고 안내 등을 확인하세요.

단순경비율로 신고하면 증빙을 모두 버려도 되나요?

그렇게 판단하면 안 됩니다. 수입금액 확인, 세액공제, 사업 관련 의무와 정정에 필요한 자료가 있으므로 해당 자료의 보관 의무를 별도로 확인하세요.

홈택스에 신고했으면 지방소득세도 끝났나요?

국세 신고 뒤 연계되는 개인지방소득세 신고 결과와 납부 여부를 별도로 확인해야 합니다.

근거와 확인 범위

작성·검토: 내일금융길잡이 편집팀 · 공식 자료 대조와 편집 검토 범위이며 개인별 자격·계약 심사를 대신하지 않습니다.

이 글의 변경 이력

2026-10-24 · 공식 자료로 검색 의도에 맞는 독립 안내와 준비·실행·결과 확인을 새로 작성했습니다.

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